Limit VAT od 2026 roku – co się zmieni dla przedsiębiorców?
Porady -
Od stycznia 2026 roku zacznie obowiązywać nowy limit zwolnienia z podatku VAT – 240 000 zł zamiast dotychczasowych 200 000 zł. Zmiana ta może przynieść ulgę dla tysięcy małych firm i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
Dlaczego limit VAT się zmienia?
Obowiązujący od 2017 roku limit wynoszący 200 000 zł przestał odpowiadać realiom rynkowym. W ciągu ostatnich lat wzrosły zarówno koszty prowadzenia działalności gospodarczej, jak i ogólny poziom cen. Choć Polska miała możliwość podniesienia limitu wcześniej, dopiero w czerwcu 2025 roku Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług, zwiększając próg do 240 000 zł rocznego obrotu.
Tym samym nasz kraj wciąż pozostaje w granicach przewidzianych przez Unię Europejską – dyrektywa VAT dopuszcza limity sięgające nawet 85 000 euro, co w przeliczeniu daje ok. 370 000 zł. Nowy limit jest więc bezpieczny pod względem zgodności z przepisami wspólnotowymi, a jednocześnie dostosowany do lokalnych potrzeb.
Jak wygląda proces legislacyjny?
Projekt nowelizacji ustawy VAT został przyjęty przez Sejm 24 czerwca 2025 roku niemal jednogłośnie. Odrzucono jednak poprawki, które zakładały podniesienie limitu do 250 000 lub nawet 300 000 zł. Ostatecznie ustalono próg na poziomie 240 000 zł. Nowelizacja została opublikowana w Dzienniku Ustaw 7 lipca 2025 roku i ma wejść w życie z dniem 1 stycznia 2026 roku.
Przedsiębiorcy już teraz mogą zapoznać się z przepisami, by zaplanować działalność z wyprzedzeniem. Będzie to szczególnie ważne dla firm, które w ciągu roku osiągają obroty bliskie dotychczasowego limitu.
Co oznacza nowy limit 240 000 zł dla przedsiębiorców?
Zgodnie z nowelizacją od 2026 roku przedsiębiorcy będą mogli korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeśli ich obrót nie przekroczy 240 000 zł rocznie. Warto pamiętać, że chodzi o wartość sprzedaży bez podatku, czyli tzw. obrót netto.
Dla firm rozpoczynających działalność w trakcie roku limit będzie naliczany proporcjonalnie, czyli analogicznie jak dotychczas. Co istotne, przedsiębiorcy, którzy w 2025 roku przekroczą obecny próg 200 000 zł, ale nie przekroczą 240 000 zł, nie będą zobowiązani do rejestracji jako czynni podatnicy VAT w 2026 roku. Ustawa zawiera bowiem przepisy przejściowe, które chronią takie podmioty.
Kto zyska na wyższym limicie?
Na zmianie skorzystają przede wszystkim mikroprzedsiębiorcy, freelancerzy i osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą. Będą mogli dłużej pozostać poza systemem VAT, co oznacza mniejsze obowiązki administracyjne oraz brak konieczności comiesięcznego lub kwartalnego rozliczania podatku.
Zwiększenie limitu to również szansa na wyższą konkurencyjność. Przedsiębiorca, który nie dolicza VAT do ceny, może zaoferować korzystniejsze warunki klientom indywidualnym, niebędącymi podatnikami VAT. Dla takich odbiorców brutto to cena końcowa, więc brak VAT-u może być zaletą.
Czy każdemu opłaca się zwolnienie z VAT?
Firmy, które dokonują dużych zakupów związanych z prowadzoną działalnością (np. inwestycje w sprzęt, surowce czy wynajem), mogą więcej zyskać, odliczając VAT. Dla nich dobrowolna rejestracja do VAT będzie wciąż opłacalna, nawet jeśli obrót nie przekroczy nowego limitu. Decyzję warto poprzedzić konsultacją z księgowym, który uwzględni wszystkie czynniki, czyli strukturę kosztów, profil klientów i ewentualne plany rozwoju.